为积极稳妥解决企业破产处置工作中的涉税办理难题，近期，上海市税务部门发布《企业破产涉税事项办理操作指南2.0》，进一步降低企业制度性交易成本，提升破产涉税事项办理质效，助力优化本市法治营商环境。
据统计，今年以来，全市税务机关累计受理进入破产涉税程序企业844户，其中，4户企业借助税务机关提供的税收支持政策完成重整，3户企业完成和解；10户企业享受破产相关税收优惠政策，税额共计4931万余元。
优化营商环境 破产涉税办理再出新举措
为降低市场主体退出成本，2020年4月，市税务局联合市高级人民法院制定了《关于优化企业破产程序中涉税事项办理的实施意见》；2020年6月，市税务局发布《企业破产涉税事项办理操作指南》，为破产企业办税提供参考；2021年1月，在市委依法治市办评选的“2021年重点推进的法治为民办实事项目”中，市税务局“优化企业破产涉税事项办理”被列为市级十大重点项目之一。
今年以来，上海税务部门结合开展党史学习教育和“我为群众办实事”实践活动，与市人大法工委、市破产管理人协会等开展了多方、多轮次调研，切实推进法治为民办实事项目，解决企业破产难的问题。
“我们在调研中发现，破产案件本身就存在周期长、受偿率低、工作环节多、程序繁琐等问题。”国家税务总局上海市税务局法规处处长余文华介绍，“具体到破产企业涉税事项办理，对内涉及税务各业务部门，对外又要与法院等部门多方协调，开票、注销、税收优惠的享受都比较复杂。”
为破解破产涉税事项办理难点、堵点，上海税务部门对操作指南进行了优化，形成操作指南2.0版，梳理《企业破产涉税事项业务办理清单》17项。升级后的操作指南明确了社保非税债权申报主体，提高债权申报准确度；新增实名办税等常见事项，精简办税资料；破解开票、注销等破产涉税难题，缩减办理时限。
“从破产启动到破产结束，从办理程序到政策优惠，新指南实现了破产清算和破产重整涉税事项流程全覆盖，有效推动了破产涉税工作的标准化、规范化和涉税事项办理便利化、高效化。”余文华表示。
建立联络员机制 精细服务助力企业破产重组
为提升破产涉税事项服务质效，上海税务部门主动出击、靠前服务，建立联络员机制，在全市17个征管局成立破产涉税事项联络员团队，共有联络员218人。通过“团队化运行、项目化管理、全程化辅导”，有效提升破产涉税事项办理质效。
意大利品牌凯普狄诺（CAPTAINO）1998年扎根上海，曾引领男装精品潮流十多年。由于发展经营不善，被债权人向法院申请破产。破产过程中，涉及整体资产处置拍卖价近2.3亿元，需要开具发票。而企业因连续两年被评定为D级纳税人，已按规定被实行限量限额发售专用发票的管控手段。主管税务机关联络员主动对接管理人和法院，最终在税收法律法规框架和执行法院监督下，为凯普狄诺公司的大额交易争取了升版增量的临时权限，切实解决了其开票难的堵点、痛点。
坐落于长寿路商圈的亚新生活广场位于静安、普陀、长宁三区交汇处，迄今已有25年历史，产业运营、改造升级等方面矛盾冲突较为尖锐。主管税务机关依托联络员团队，为管理人提供详尽的政策依据、办税流程、资料清单，并为重整计划和方案提出切实可行的建议和意见，包括重整过程中税费估算，前期未了涉税事项处置等，确保全面把握重整进度，为重整创造有利环境。
“破产企业存在债权申报、财务制度等方面存在固有缺陷，税务部门直送税收优惠政策和精细化服务举措，为企业重组焕发新生提供良好的税务助力。”亚新广场重整投资方代理人阮晨表示。
政策精准落实 确保税收优惠应享尽享
近年来，华信集团旗下多家公司纳入合并破产清算程序，曾经的“浦西第一高楼”上海明天广场也包括其中。因涉及债权金额巨大，债权人数量众多，主管税务机关多次对接破产管理人，梳理问题清单，重点掌握资产的处置安排。
了解到上海明天广场部分办公区域已闲置，符合享受房产税、城镇土地使用税优惠政策的情形后，税务部门积极向管理人宣传辅导房产税、城镇土地使用税优惠政策。经破产管理人申请，共计减免房土两税4300多万元，确保了破产企业及时、足额享受税收优惠政策，提高了华信集团的清偿能力。
破产管理人之一上海市方达律师事务所律师认为，破产企业资产本就不足以清偿全部债务，而房产作为破产清算过程中极具价值的重要资产，直接影响着债权的后续清偿。税务部门积极落实房产税、城镇土地使用税减免政策，提高了普通债权的清偿比例，使得更多债权人受益，切实维护了普通债权人的合法权益。
“破产企业涉税事项办理的优化，在提升税收征管质效，保障国家税收债权的同时，能够充分释放协同共治效能，提高市场主体退出效率，为企业营造良好的营商环境，让新生的企业能够有更多的发展空间。”国家税务总局上海市税务局副局长庞为表示，“下一步，上海税务部门将继续依托本市企业破产工作协调机制，充分运用法治方式补齐市场经济主体救治和退出机制短板，进一步提升市场主体认同感和获得感”。
